税收体系和制度

厄瓜多尔税务局代表中央政府，负责征缴税赋和管理厄瓜多尔的主要税务工作，调查违反国家税务政策的偷逃税案件，并给予处罚。

【税号申请】纳税人须首先申请税号（Registro Unico De Contribuyente，简称RUC，即统一纳税人税号注册）后才能在法律规定的框架内从事相关经济活动。

【报税声明】根据《税法》，应在规定的日期提交报税单并缴纳税金。在没有达到缴纳税金的基础限额和批准免税的情况下，向税务局提交报税单的手续不能省略。如迟期申报，将按现行利率和相应迟报天数计算罚金和利息。

【销售凭证】统一格式印制。纳税人销售凭证以及补充单据和扣税凭证等的印制须得到国家税务局授权，有效期为12个月，纳税人须在此期限内完成纳税义务。凡符合发票条例规定的凭证（发票号、RUC号、印制人资料、购买人、交易情况等资料齐全）即视为有效凭证。

【会计】要求符合会计通用原则。企业应遵循《厄瓜多尔会计准则》（NEC）、《国际会计准则》（NIC）和《普通接受会计原则》（PCGA）进行财务管理。所有会计文件须用西班牙语，记账单位为美元，会计文件至少保存6年。企业账包括：日记账、总账、库存账和现金账。

【审计】包括股东年度审计和外部审计。股东须任命相关委员检查企业经营运作，并提交有关企业执行法律法规和股东大会委托事宜的情况报告，提出企业内部管理的有效意见。需要外部审计的企业必须在每年9月30日前任命外部审计师，并通知公司总监署。

【报告公布】公司必须在每一经济年度后3个月内，向股东提交由授权公共注册会计师编制、法人代表签字的财务状况和盈亏报告、公司管理者、成员和外部审计师（如需要）情况报告。公司决算（资产负债表）和盈亏情况经股东审批后交公司总监署、税务局和地方市政府。公司须有股东大会纪要薄，纪要档案卷、股东和股份或参股比例和合股人名册、带存根的股票证簿。

【税款提留】公司是提留税款的代理人。公司依法律提留税款，向税务局申报和缴纳提留的税款金额。为应对金融海啸，厄瓜多尔政府通过法令，降低受影响企业的税款提留，银行和企业分别由原来的25%降至0%和5%。

【财政年度】厄瓜多尔财政年度与日历年相吻合，即每年1月1日至12月31日。

【主要税种】向自然人和法人征缴的所得税；增值税或销售税（增值税）、特别消费税（烟、酒等）、车辆产权税；对进口货物征缴的进口税和增值税；不动产税、对企业所有资产征收的税、市政府营业执照税（经营许可）；不动产购置税、房地产收益税、遗产税、财产税、服务税等。

【增值税】对在厄瓜多尔境内销售的进口和国产商品征收增值税，税率为12%。根据海关和税法规定部分进口商品、部分单位以及一些产品的服务和转移征增值税。计算方法是：进口产品在到岸价完税基础上加征；国产商品在出厂完税销售价基础上征收。

对于工程承包企业，增值税为与业主结算收入的12%，每月缴纳；企业采购中包含的增值税可抵扣应交增值税额。

【员工分红】企业每年须拿出利润的15%向员工分红。

【所得税】所得税税率2012年为23%，2013年起降为22%，之后长期固定为22%。

成本和费用可抵扣，如：劳动者的年报酬和社会福利；补给品和物资，固定资产折旧（有关折旧率如下：不动产年折旧率5%，其他大部分固定资产10%，车辆20%，电子计算机33%）；投资分期偿还，外国贷款利息（在厄瓜多尔中央银行登记并由厄瓜多尔央行确定利率），经营损失等；捐赠不予抵扣。

所得税分类：企业所得税和个人所得税。

（1）企业所得税：每年征收一次，征收时间段为企业每年1月1日至12月31日经营活动所得。所得税为中央政府税，地方政府不能再征收。征税范围为企业生产经营所得及其他收入，但以下可不列入征税范围：税后收入；退税收入；临时性投资不动产、股票及合伙经营收入；企业日常开支、支付员工工资；投资基金、商业信托所得收益；保险赔偿；外国石油公司在与厄瓜多尔政府签署石油勘探、开采服务合同后，所进行的非货币性投资收益；其他可扣除部分。

企业所得税（含国内公司及外国在厄瓜多尔分公司等）税率分三种：

①普通公司：厄瓜多尔政府规定，在厄瓜多尔企业所得税率为22%，红利再次投资所得税率则降至15%。所有公司均要申报其在全球范围的经营收入情况，如在国外的所得税已缴付，在国内可免税缴；

②石油企业：在厄瓜多尔提供技术服务石油公司所得税率为44.4%；

③遗产、捐赠遗产或捐赠的收益人上缴所得税率为5%。

（2）个人所得税：厄瓜多尔公民及在厄瓜多尔境内合法工作的外国人均需缴纳个人所得税（国际组织、外交人员及军人、警察除外）。确定纳税收入时，个人社会保障金、退休金及抚恤金、慈善捐款等均属于从收入中扣除的款项。个人所得税为累进制税率，最高25%。计税时，根据收入多少变化。同时，税率每年均有所改变。

【关税】厄瓜多尔海关负责核实和征缴由政府确定的关税（对外贸易投资委员会制定后交由总统批准），税率与安第斯共同体关税水平相一致，即0%、5%、10%、15%、20%、30%、35%（车辆）。

【资金汇出税】厄瓜多尔政府为控制资金外流，自2008年起对厄瓜多尔境内企业汇往境外的资金征收0.50%的汇出税，同年11月又将比例提高至1%，2011年提高为5%。

【特别消费税】特别消费税是指对进口和国产的某些奢侈或特殊产品的消费征缴的税赋。如香烟、啤酒、其他酒精饮料（药物除外）、带气饮料、电讯服务、3.5吨机动车辆、飞机、轻型摩托车、游艇和游船等。对上述进口奢侈品特别消费税征收的基本计算方法为: 按不同货物以到岸完税价为基础征收，国产商品在企业销售价基础上征收，税率为5.15%-98%。

【车辆税】即车辆牌照税和交通事故强制税。这两项税均为年税，由税务局按车辆评估价分档次收取。

【资产税】按企业总资产的0.15%的税款向市政府缴纳。

【营业执照税】该税是从事商业活动企业向市政府申办营业执照缴纳的年税。