广西某县区域内水源丰富，经多处水源检测，含有钙、镁、钠等常量元素外，还含有锂、锶、硒、锌、铁、铬等对人体有益的多种微量元素，以及大量的二氧化碳气体和硅酸。天然水游离二氧化碳气含量近6.57毫克／升，硅酸含量4.65毫克／升。有的泉眼底部有无数气泡向上翻滚，淙淙清泉喷涌而出，冬暖夏凉，喝一口泉水顿觉麻辣爽口，简直就是“天然汽水”； 低钠、低矿化度、偏硅酸型天然水系真正的有机、绿色食品，市场前景非常广阔。某县风景秀丽驰名中外，是世界自然遗产地。

本项目依托某县得天独厚的地域优势和资源优势，引资建设一座年产50万吨低钠、低矿化度、偏硅酸型天然水加工厂，该项目将以上述系列产品为载体，将可持续发展的思想和原则贯穿到天然水加工的全过程，引导生产行为和消费观念朝着可持续方向转变，同时也是对区委区政府关于“抓住机遇，抢占先机，超前谋划，乘势而上”号召的积极响应，该项目不仅要产生较好的经济效益，而且也要取得良好的生态效益和社会效益。

1.2 项目概况

1.2.1 拟建地点

此项目的生产场址选在某县**乡**村**屯的离水源500米内，该地址东南靠山，方圆1000平方公里无人区的深山老林，距离人群居住村屯2000米；无通车路段350米，基跟路1000米，屯级路6000米（水泥硬化）接通县道柏油路，距离县城20公里。距离区政府南宁市250公里（新建高速路2014年通车），距离广西重点工业城市柳州市不到150公里，拟建厂区供电线路2000米。

1.2.2 建设规模与目标

根据市场调查情况，结合生产实际情况、建厂条件，资金情况、原辅材料供应等各种因素，本项目建设规模确定为年产天然水系列产品50万吨/年，产值达到8-10亿元人民币左右。

1.2.3 主要建设条件

1、市场条件

人类需要矿物质，而本身不能制造矿物质，只有通过饮水、食物来获得，以维持正常的生理功能。如果这种获得关系失调，就会出现病态。补充矿物质，就能恢复健康。我们曾对我国有代表性的十几种天然水进行过动物抑瘤试验，结果发现这些天然水都有不同的抑瘤效果，一些流行病学的调查资料也说明天然水对促进肌体健康、延年益寿确有很大作用。人的体重约50%-70%是水分。含水量随年龄、性别、肌肉发达程度以及体质情况而异。体内的水分主要与蛋白质、脂类或碳水化物相结合，形成胶体状态。人体总水量中约50%是细胞内液，其余50%为细胞外液包括细胞间液、血浆，维持着身体内环境水和电解质的平衡。

天然水中的钾、钠、钙、镁是维持人体正常生理功能所必需的。重碳酸盐对促进胃肠道疾患的康复有良好的效果。硫酸盐、氯化物能促进胃肠蠕动，能治疗便秘。偏硅酸有助于骨的钙化，促进生长发育。硅还能保护动脉结构的完整性，降低人类冠心病发病率。这都给该项目产品提供了极其良好的市场条件。

2、资源条件

本工程所用天然水水源位于某县河支流源头，距拟选厂址500米的“岩洞泉”（水源出自一大型岩洞）。

经广西市环境水文地质总站调查评价，其水质为低钠低矿化度、偏硅酸型天然水。物理性质良好，无色、无味、无臭、无悬浮物，水温恒定在7℃左右，不但含有适量的常量元素，且含有锌、锶、碘、钼、钒等多种对人体健康有益的微量元素，而且不受季节变化，多项指标均符合天然饮用天然水标准。

水量：“岩洞泉”天然水，目前少部分用作某县天然水资源所在地**屯生活用水水源，大部分流失；  其枯水期日供水量可达24475.715m³，水源的水位、水温、水量稳定，而50万吨天然水的生产每天平均用水量为2000吨，充足的水源，为本项目提供了资源保证。

水源地周边林多树密，郁郁葱葱，地表被厚厚的植被覆盖着，水清见底，人迹罕至，从未受过污染。水源口处在山体下部的1/5处，“岩洞泉”高于周边田地位子，“岩洞泉”靠山部分没有任何农作物，是石山。

3、技术条件

该生产方法采用国内最先进的全套天然水生产技术、设备以及制瓶、制盖设备。采用一步法制瓶、制盖采用机电一体化自动生产线，洗瓶、灌装、封盖采用三合一自动生产线，该技术及设备的特点是生产能力强、工艺技术水平高、设备运行平稳、可靠、耐久，劳动生产率高，自动化水平高，产品质量指标稳定、生产路线短、使用周期长。

4、资金条件

全部引资

5、环境条件

该项目对环境没有什么影响，只是有些轻微的灰尘污染，稍加处理就可以满足环境保护的要求，同时项目单位周围没有污染源和污染物，对项目不产生不良影响。

7、施工条件

厂区地质结构好，承载能力为20吨/m² ，能够满足厂房建设要求，水电供应充足。

1.2.4 项目投入总资金及效益情况

该项工程投入总资金：9857.37万元

建设投资估算总额：8097.82万元

流动资金总额：1759.55万元

平均年销售收入：13232.50万元

年产生利润总额为：2650.07万元

上缴国家各种税款：1873.01万元

年产生税后利润为：1775.54万元

1.3 问题与建议

1）本项目应加大宣传力度，让人们尽快了解来世界自然遗产地－－某县“岩洞泉”的系列天然水，使其尽快进入国内外市场，成为国内外消费者的消费首选。

2）公司还应继续加大研发力度，利用“岩洞泉”天然水和某县野生药材、植物为资源开发更高科技含量及竞争力的新型天然饮料，产生更大的经济效益。

3）生产前应该强化人员培训，使工厂的操作人员完全能熟练的加以生产操作和检修各种设备，同时制定相应的各项规章制度，确保产品的质量。

    天然水含有丰富的常量元素和微量元素，而且不含任何热量，因此它是人体理想的矿物质补充来源，是有益于人体健康的天然饮料。饮料天然水的开发和利用有较高的经济价值，它不仅丰富了人们的物质生活，而且还可积累资金和赚取外汇，也是人们的一种致富手段。例如，法国的维希瓶装饮料天然水畅销全球，每公斤售价297美元，每年外汇收入达数亿美元。在国际市场上，一般的天然水每公升约值一美元左右，相当于石油价格的4倍，牛奶价格的6倍。

饮用天然水最早兴起于欧洲，已有200多年的历史，如今已成为发达国家人们日常生活的必需品，在法国、德国、意大利等国天然水生产线目前仍以10%的速度增长。福建省自从1986年出现第一家饮用天然水以来，至今已发展到六十余家，年产量约达20万吨，同时涌现出一批消费者认可的知名天然水品牌。天然水的质量逐年提高，在各种软饮料中天然水的质量是最好的，全国一九九六年年检结果各类产品合格率如下：

天然水29个省市833件产品合格率76.8%

果汁饮料16个省市61件产品合格率55.7%

乳酸饮料6省市33件产品合格率69.7%

碳酸饮料（京、津、沪、广、沈）88件产品合格率54.5%

一九九七年国家技术监督局对全国30个省市776家天然水年检结果，天然水产品合格率达78.2%，其中合格厂家产品占总产量的92.3%，不合格产品多出自设备简陋、产量低的小厂家。合格厂家产量与不合格厂家产量之比为12.02：1，特别应指出的是，我国现行各种饮料标准客观上存在宽严不一，所谓合格标准就不相同，而以天然水标准最为严格如：

天然水----菌落总数≤50 ----大肠杆菌0

纯净水----菌落总数≤100-----大肠杆菌≤3

碳酸饮料---菌落总数≤100-----大肠杆菌≤6

植物蛋白饮料----菌落总数≤100----大肠杆菌≤3

含乳饮料--菌落总数10，000--大肠杆菌≤40

混合消毒牛乳----菌落总数≤3000----大肠杆菌≤90

水是构成一切生物体的基本成分。不论是动物或是植物，均赖以维持最基本的生命活动。所以，水是生命之源泉，水也是人类最必需的营养素之一。人的体重约50%-70%是水分。含水量随年龄、性别、肌肉发达程度以及体质强弱而异。体内的水分主要与蛋白质、脂类或碳水化物相结合，形成胶体状态。人体总水量中约50%是细胞内液，其余50%为细胞外液包括细胞间液、血浆，维持着身体内环境水和电解质的平衡。

人可数十天无食，不可数天无水。身体缺水最先的感觉便是口渴，它是体内需水的信号，通过饮水即可补充所需水分。人类通过长期生活实践，逐渐发现，喝了某种水源的水除了能解渴外，还能促进身体健康，减少某些疾病的发生，甚至可以延年益寿；用某种泉水浴身或浸泡四肢还可医治某些皮肤病，或安神镇静，也使一些慢性病加速康复。天然水的水体来源于大自然降水。经过数十年乃至数百年的地下长距离渗入，循环和运移，与地层裂隙的岩石硅酸盐和矿物元素等进行一系列物理、化学作用，溶滤了大量有用的矿物质与微量元素。所以，一般天然水的年龄总有数十年之久。由于天然水在地下深循环，交替迟绶，有良好的封闭条件，不受外界污染影响，保证了水质卫生，清澈纯净。世界各地的天然水水源地地质及水文地质条件不同，天然水赋存条件及形成机理各异，水化学特征种类繁多，各国制定的标准中，其营养和有益成份的界限指标也有不同。

我国饮用天然水国家标准规定：饮用天然水是从地下深处自然涌出的或经人工揭露的未受污染的地下天然水；含有一定量的矿物盐、微量元素和二氧化碳气体；在通常情况下，其化学成份、流量、水温等动态在天然波动范围内相对稳定。“国标”还确定了达到天然水标准的界限指标，如锂、锶、锌、溴化物、碘化物，偏硅酸、硒、游离二氧化碳以及溶解性总固体。其中必须有一项(或一项以上)指标符合上述成份，即可称为天然水。“国标” 还规定了某些元素和化学化合物，放射性物质的限量指标和卫生学指标，以保证饮用者的安全。根据天然水的水质成分，一般来说，在界线指标内，所含有益元素，对于偶尔饮用者是起不到实质性的生理或药理效应。但如长期饮用天然水，对人体确有较明显的营养保健作用。以我国天然水含量达标较多的偏硅酸、锂、锶为例，这些元素具有与钙、镁相似的生物学作用，能促进骨骼和牙齿的生长发育，有利于骨骼钙化，防治骨质疏松；还能预防高血压，保护心脏，降低心脑血管的患病率和死亡率。因此，偏硅酸含量高低，是世界各国评价天然水质量最常用、最重要的界限指标之一。天然水中的锂和溴能调节中枢神经系统活动，具有安定情绪和镇静作用。长期饮用天然水还能补充膳食中钙、镁、锌、硒、碘等营养素的不足，对于增强机体免疫功能，延缓衰老，预防肿瘤，防治高血压，痛风与风湿性疾病也有着良好作用。此外，绝大多数天然水属微碱性，适合于人体内环境的生理特点，有利于维持正常的渗透压和酸碱平衡，促进新陈代谢，加速疲劳恢复。

项目建设选址

4.1 场址所在位置现状

4.1.1 地点与地理位置

此项目的生产场址选在某县天然水资源通场路原天然水厂址的预留发展区建设，总占地面积为40000平方米，该场址东南靠龙山旅游公路，厂内有铁路专用线可资利用。                 

4.1.2 场址土地权属类别及占地面积

某县天然水资源具有场地的使用权，该场地总占地面积为40000平方米。该面积是根据新建项目的道路、绿化、建筑物以及预留发展等要求而确定的。

4.1.3 土地利用现状

该场址原来归原天然水厂使用，现在已经按照天然水建设的长远发展规划进行了重新的调整，决定把其划归新的合资企业使用。

4.2 场址建设条件

4.2.1 地形

新场址整个场区地势西高东低、地面较平整，地形坡度在0.5%左右，便于雨水排放。

4.2.2 工程地质

该厂区地质结构良好，承载能力为20吨/m² ，能够满足厂房的建设要求。

4.2.3 气候条件

年平均气温          12℃—23℃

极端最高气温               34℃

极端最低气温              -5℃

全年降雨量           500—1200mm

最大积雪厚度              100mm

年日照时数                2477h

全年主导风向      秋冬季 西北风

                  春夏季 东南风

最大冻土深度              0.5m

4.2.4交通运输条件

“岩洞泉”地处某县东北部，但对外，项目选址有公路与外界相同，交通十分方便，这给天然水外运提供了良好运输条件。

4.2.5 公用设施社会依托条件

该项目选址未开发区域，离项目选址地不到2000米，已经建设完成，水、电、汽配套设施齐全。

4.2.6 防洪、防潮、排涝设施条件

该区域地势较高，根据史料记载，没有受过洪灾和涝灾，天然条件良好。

4.2.7 环境保护条件

该项目生产污染程度较低，轻微污染的灰尘经过处理后达标排放。

4.2.8 施工条件

该项目地址地质状况良好，交通运输方便，水、电供应充足，没有洪涝灾害，所以施工条件良好。

投资估算

13.1 投资估算依据

1、国家计划委员会、国家建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第二版）。

2、国家计委颁发的《可行性研究报告编制指南》。

3、中国轻工总会关于《轻工业工程设计概算编制办法》。

4、国家及地方的有关规定。

5、建设单位提供的相关资料。

6、设备价格主要根据设备生产厂的询价资料和现行市场售价。

7、建筑工程根据不同结构形式，按现行平方米造价指标估算。

8、安装工程费和其他费用按《轻工业工程设计概算编制办法》计取。

9、预备费按工程费用和其他费用之和的10%计取。

13.2 建设投资估算

项目的建设内容包括工艺、土建、给排水、变电所、各种动力管道和线路等工程。

项目总投资为9857.37万元，其中建设投资为8097.82万元，流动资金为1759.55万元。建设投资中新增建设投资为8097.82万元。

13.1.1新增建设投资内容如下：

1、建筑工程费

本项目在原天然水厂预留发展区内建设，新建建筑按当地建筑同类结构建筑物造价指标估算投资。

2、设备购置费

设备购置费按现行市场价格和设备生产厂的供货价格以及代理商的销售价格估算。

3、安装工程费

本项目的安装工程费按《轻工业工程设计概算编制办法》计取。

4、工程建设其它费用

工程建设其他费用包括建设单位管理费、培训费、试车费、勘察设计费等。各项费用的估算如下：

1）建设单位管理费：按工程费用的2%计取。

2）培训费：按200人接受培训，每人1000元计算。

3）试车费按300000元计取。

4）勘察设计费：按国家的有关规定(1.86%)计取。

5、基本预备费

基本预备费按工程费用与其他费用之和的10%计取。

13.3 流动资金估算

流动资金需要额是按分项详细估算法计算的，根据应收帐款、存货、现金、应付帐款的周转天数及周转次数按年度分别计算，详见流动资金估算表（见表13-2）。

融资方案

14.1 资本金筹措:引资1亿元人民币

14.1.1 资本金数额

该项目建设投资全部为资本金即为8097.82万元，占项目投入总资金的82.15%。

14.2 债务资金筹措

该生产项目需流动资金1759.55万元，占项目投入总资金的17.85%。

财务评价

15.1 项目财务评价

15.1.1 财务评价基础数据与参数选取

1、财务价格

主要产品价格如下：

350ml/瓶为2.00元/瓶；

860ml/瓶为4.20元/瓶；

1500ml/瓶为5.50元/瓶。

2、税费

增值税税率为17%，城市建设维护税为增值税税额的7%，教育费附加为增值税税额的3%，所得税税率为33%。

3、计算期与生产负荷

项目计算期为16年，其中建设期限2年，生产期限14年。投产后第一年生产负荷为80%，第二年为100%，以后均为满负荷生产。

4、财务基准收益率的设定是根据方法与参数的参数及国家现行公布的物价指数，本项目的财务基准收益率暂定为16%。

15.1.2 销售收入估算

销售收入是根据产出物的预测价格和生产纲领计算而得，计划产量视为销售量。销售收入、销售税金及附加和增值税估算详见（表15-1）。

15.1.3 总成本费用估算

总成本费用是指项目生产运营支出的各种费用。本项目主要采用要素法预测项目生产成本，按照物料、动力等消耗定额，并以同类企业近几年生产同类产品的经验数据为依据，总成本费用估算见（表15-2）。

1、外购原材料、燃料及动力费用

本项目所有原材料、辅助材料及电价格均以当地现行市场价为基础，预测到生产期初的价格。

2、人员工资及福利费

本项目定员为600人，人均年工资为28800元，福利费按全厂工资总额的14%计取。

3、折旧费、摊销费和修理费

折旧费、摊销费，固定资产折旧费采用直线法平均计算，残值为5%。各类固定资产的折旧年限，参照《工业企业财务制度》的规定，按以下数据计算：

（1）房屋及建筑物：20年。

（2）生产设备：15年。

（3）摊销费：无形资产和递延资产均按5年摊销。

（4）修理费：修理费按固定资产原值的2%计取。

4、其他费用

其他费用包括制造费用、管理费用和销售费用，分别按销售收入的0.53%、1.93%和7.76%计算的。

15.1.4 财务评价报表

1、财务现金流量表

根据财务测算及现金流量分析，其评价结果指标如下：

所得税前：

财务内部收益率IRR          42.87%

财务净现值NPV(Ic=16%)   9337.99万元

投资回收期Pt(含建设期)       3.35年

根据现金流量计算可看出，所得税前财务内部收益率高于行业的基准收益率(16%)，投资回收期低于行业基准投资回收期。

辅助指标计算结果表明，指标远高于行业平均投资利润率(16%)，说明项目投产后的获利能力和水平均很高。

2、损益和利润分配表

利润分配是由税后利润中提取三项基金，即法定盈余公积金、公益金和任意盈余公积金，分别按税后利润的5%提取，详见（表15-4）。

3、资金来源与运用表

详见资金来源与运用表（表15-5）。

通过计算可以看出，项目计算期各年能收支平衡，并有盈余。

4、盈利能力分析

18.2 推荐方案的优缺点总体描述

1、优点

本项目的建设地点位于“岩洞泉”不到500米处，原材料供应有可靠的保证。

项目所在地的地理位置优越，交通运输十分方便，水、电供应充足，完全具备项目建设所需的各种条件。

项目投产后，将为市场提供一种非常优质的天然水，满足国内外广大消费者的需求。

2、存在问题

（1）本项目应加大宣传力度，让人们尽快了解该天然水的特点和营养价值，尽快进入国内外市场，成为人们的消费首选。

（2）企业还应继续加大国外市场的开发力度，首先取得国外权威机构对该天然水的各种认证材料，提升企业的核心竞争力，取得更大的市场份额，为社会生产更多、更好的产品，取得更大的经济效益。

（3）生产前应该强化人员培训，签订设备购销合同时应把人员

培训、设备的性能、使用、维护、保养等方面的培训包括在内，使工厂的操作人员完全能熟练的加以生产操作，生产出符合国际标准的产品。

18.3 结论与建议

该项目将依托国家、区、市政府的全力支持，充分利用和发挥某县天然水资源的资源和地源优势，在资本、市场空间、技术设备、信息交通、文化背景等方面均有极大的有利条件和开发潜力。该项目建设方案合理、工艺技术先进，具有大规模的产业化基础。经济效益分析预测表明，各项技术指标均高于同行业标准，经济效益和社会效益均表现良好势头，该项目实施将加快我国天然水的出口步伐，为国家赚取更多的外汇，对当地产业结构调整、国民经济和社会发展都有极为重要的推动作用。